Hur fungerar det att ha en vilande enskild firma?
Att ha en enskild firma innebär ett ansvar för administration, bokföring och deklaration, även när verksamheten tillfälligt pausas. Då kan det vara aktuellt att ”vilandeförklara” företaget. Många företagare är osäkra på vad som egentligen gäller när man vill ta en paus från sin verksamhet. I denna artikel går vi igenom vad en vilande enskild firma innebär, hur det påverkar skatt och deklaration samt vad du behöver göra formellt för att det skall bli korrekt.
Vad betyder det att ha en vilande enskild firma?
En vilande enskild firma är egentligen inte en officiell term enligt Skatteverket, utan mer ett begrepp som används i vardagligt tal. Det betyder att du har ett registrerat företag, men att du temporärt inte bedriver någon verksamhet i det. Du fortsätter vara företagare i Skatteverkets och Bolagsverkets ögon, men du har inga intäkter eller affärsaktiviteter under perioden.
En firma anses vilande när:
- Inga affärstransaktioner äger rum
- Du inte har några inkomster från företagsverksamheten
- Du inte är aktiv med försäljning, marknadsföring eller andra affärsmässiga aktiviteter
Företaget behöver dock fortfarande hantera vissa administrativa uppgifter, såsom att lämna in deklaration. 
Deklaration för vilande enskild firma
Många tror att man slipper deklarera om firman är vilande men så är inte fallet. Som ägare av en enskild näringsverksamhet måste du alltid deklarera din verksamhet, oavsett om den varit aktiv under året eller inte.
Så deklarerar du en vilande firma
När du fyller i din inkomstdeklaration (INK1) bifogar du även bilagan NE (näringsverksamhet). Där anger du att verksamheten varit vilande. Du behöver bara fylla i några baspunkter:
- Fyll i rutor för kontaktuppgifter och allmän information om företaget
- Ange ”noll” i fält som rör intäkter och kostnader (om det inte föreligger några)
- Fyll i att verksamheten varit vilande i fritextfält eller anteckningsfält om behov finns
Mer information om hur du fyller i NE-bilagan hittar du på Skatteverkets sida om enskild näringsverksamhet.
Vad händer om du inte deklarerar alls?
Även om företaget är vilande är du skyldig att deklarera. Underlåtenhet att lämna deklaration kan leda till:
- Förseningsavgifter
- Ofullständig taxering
- Uppskattad inkomst, vilket kan bli mycket kostsamt
Om du inte längre har för avsikt att driva verksamheten vidare i framtiden, bör du i stället avregistrera dig som enskild näringsidkare.
Är det möjligt att få a-kassa med vilande enskild firma?
En vanlig anledning att vilja pausa sin enskilda firma är möjligheten att få a-kassa. Tidigare fanns särskilda regler om så kallad ”vilandeförklaring av företag” för att möjliggöra arbetslöshetsersättning. Men sedan 1 januari 2023 är dessa tillfälliga regler upphävda.
För att ha rätt till a-kassa krävs numera att du:
- Avregistrerat dig för F-skatt
- Avregistrerat dig hos Bolagsverket (om du är registrerad där)
- Slutat använda företagets bankkonto, webbplats etc.
Information om detta finns på olika a-kassors egna hemsidor, till exempel Akademikernas a-kassa.
Skillnaden mellan att avsluta och att vila en enskild firma
Att låta firman vila är ett alternativ för den som inte är säker på om man vill lägga ned verksamheten helt. Det ger möjlighet att återuppta verksamheten utan att behöva ansöka om F-skatt eller nyregistrera verksamheten.
Skillnaderna är:
- Vilande firma: Du behåller din verksamhetsregistrering, men bedriver ingen affärsverksamhet
- Avslutad firma: Du avregistrerar dig för F-skatt, moms och arbetsgivare, samt eventuell registrering hos Bolagsverket
Tänk på att om firman är vilande en längre period utan planerad återstart, är det ofta bättre att avregistrera för att undvika onödig administration.
Skatter och avgifter vid vilande verksamhet
En vilande firma har vanligtvis inga intäkter, men det finns ändå vissa skatter och avgifter att ta hänsyn till. Exempelvis kan du fortfarande få en debiterad preliminärskatt om du inte aktivt meddelar Skatteverket att inkomsten är 0 kr.
Du bör logga in på Skatteverkets e-tjänst och lämna en uppdaterad preliminär inkomstdeklaration för att slippa betala i onödan. Det är också bra att kontakta Skatteverket om du är osäker på hur din situation ska tolkas.
Vanliga misstag när man låter företaget vila
Många företagare missar att:
- Skicka in NE-bilagan i deklarationen trots vilande verksamhet
- Justera eller stoppa preliminärskatt
- Rensa upp och dokumentera att inga transaktioner förekommit i bokföringen
Det är viktigt att du inte gör några inköp, försök till försäljning eller andra aktiviteter som kan tolkas som att företaget är aktivt under tiden det sägs vara vilande.
FAQ – Vanliga frågor om vilande enskild firma
Nedan har vi sammanställt lite mer kring vanliga frågor om enskilda firmor som är vilande och hur du som ägare bör agera.
Måste jag deklarera även om firman är vilande?
Ja. Du måste alltid lämna in en deklaration med NE-bilaga även om du inte haft någon verksamhet eller inkomst. Annars riskerar du att få förseningsavgift och eventuellt en skönstaxering.
Hur länge kan jag låta mitt företag vara vilande?
Det finns ingen formell tidsgräns för hur länge en enskild firma kan vara vilande. Dock bör du vara medveten om att vissa myndigheter, t.ex. Skatteverket, kan tolka lång inaktivitet som att verksamheten egentligen är avslutad.
Kan jag driva annan verksamhet under tiden företaget vilar?
Nej. Om du börjar driva verksamhet även i liten skala, anses företaget inte längre vara vilande. Du får inte generera intäkter eller utföra uppdrag i företagets namn.
Kan jag pausa min firma bara över sommaren?
Ja. Du kan låta din firma vara vilande under en period, till exempel över sommaren, men kom ihåg att all aktiv affärsverksamhet måste upphöra under denna tid.
Vad sker med momsregistreringen om företaget är vilande?
Du kan begära avregistrering för moms om du inte längre bedriver momspliktig verksamhet. När du återupptar verksamheten kan du ansöka om ny momsregistrering.
Får jag ha företagskonto när firman är vilande?
Ja, men kontot ska inte användas till aktiva affärstransaktioner under den tid verksamheten är vilande. Att ha kvar kontot är däremot inget hinder.
Vad krävs för att starta upp verksamheten igen efter att den legat vilande?
Om du inte avregistrerat verksamheten formellt kan du återuppta verksamheten direkt. Se till att hålla företagets uppgifter uppdaterade hos Skatteverket och att du har ett aktuellt F-skattebevis.
