Vad är ett vilande aktiebolag?
Att ett aktiebolag är vilande betyder att verksamheten är tillfälligt inaktiv. Man driver alltså inte aktiv affärsverksamhet och har minimala eller inga transaktioner alls. Det är fortfarande ett registrerat bolag hos Bolagsverket och Skatteverket, men står på paus. Ett vilande bolag kan exempelvis vara ett bolag som tidigare varit aktivt men som ägaren valt att tillfälligt lägga på is, ofta för att återuppta verksamheten vid ett senare tillfälle.
Att hålla ett aktiebolag vilande för en längre period kräver att man förstår vilka regler och möjligheter som gäller såväl skattemässigt som juridiskt. Många entrepreneurs och företagsledare använder möjligheten att hålla ett bolag vilande i takt med att marknadsförutsättningar förändras eller om man fokuserar på andra projekt.
Vilande aktiebolag i 5 år – vad innebär det?
Ett bolag kan vara vilande under en begränsad period utan att tappa vissa skattemässiga fördelar. Ett begrepp som ofta nämns är ”vilande aktiebolag 5 år”, vilket syftar på Skatteverkets regler kring kapitalbeskattning av utdelning och försäljning av aktier i fåmansbolag.
Om verksamheten har upphört alltså att företaget är ”vilande” i minst fem kalenderår så anses aktierna i många fall vara okvalificerade. Det innebär att vinster eller utdelningar efter denna period beskattas enligt kapitalbeskattning (30 procent) istället för enligt reglerna för fåmansbolag (som i vissa fall innebär närmare hälften i skatt). 
Skatteverket ger mer information om dessa övergångsregler men de viktigaste punkterna är:
- Bolaget får inte ha varit verksamt med vinstintresse under fem hela kalenderår.
- Innehavet av aktierna måste ha varit konsekvent under viloperioden.
- Väsentlig verksamhet får inte ha förekommit, inte ens kortvarigt.
Att sätta ett bolag vilande som en planeringsstrategi inför försäljning eller utdelning kan därmed ge stora skattemässiga besparingar, men det kräver noggrann dokumentation och efterlevnad av kraven.
Kan man ta utdelning från ett vilande bolag?
Ja, det går att ta utdelning även om bolaget är vilande men det krävs vissa förutsättningar. Ett vilande bolag som har fria medel (t.ex. ackumulerad vinst från tidigare år) och som har hållit årsstämma kan besluta om att lämna utdelning till aktieägarna. Däremot behöver ägaren ta hänsyn till huruvida utdelningen beskattas som inkomst av tjänst eller inkomst av kapital.
När det kommer till femårsregeln är det kritiskt att man inte genomför utdelning under dessa år om målet är att få kapitalbeskattning på framtida utdelningar eller vid en försäljning. Enligt Skatteverkets rättsliga vägledning kan utdelning anses vara ett tecken på att bolaget inte är helt vilande.
Vissa kriterier måste vara uppfyllda
För att genomföra en utdelning även i ett vilande bolag ska följande vara uppfyllt:
- Bolagsstämman måste formellt besluta om utdelningen.
- Det måste finnas utdelningsbart kapital enligt senaste fastställda årsredovisning.
- Utdelningen får inte innebära att bolaget hamnar på obestånd.
Så även om bolaget är vilande går det teoretiskt att ta utdelning – men om det i praktiken görs frekvent kan det ifrågasättas huruvida bolaget verkligen är vilande i skattemässig mening.
Vad får man göra i ett vilande bolag?
Ett företag som är vilande får utföra vissa administrativa uppgifter utan att betraktas som aktivt. Exempel på sådana åtgärder är att lämna in skattedeklarationer, förvalta likvida medel, betala fakturor för tidigare upparbetade kostnader samt upprätta och skicka in årsredovisningar.
Skatteverket tolkar ”vilande” som att bolaget inte längre bedriver någon väsentlig näringsverksamhet. Det innebär att bolaget får ha:
- Ränta på sitt företagskonto
- Passiv avkastning på värdepapper
- Eventuell återbetalning av moms eller skatt
Det man däremot inte får göra är att:
- Sälja varor eller tjänster, även om det är ytterst begränsat
- Göra marknadsföring eller kampanjarbete
- Teckna nya avtal eller anställa personal
Om bolaget genomför affärsverksamhet, även i liten omfattning, kan det betraktas som aktivt, vilket bryter femårsregeln.
Praktiska steg om du vill lägga bolaget vilande
För att korrekt lägga bolaget vilande, särskilt om syftet är framtida försäljning med kapitalbeskattning, behöver du säkerställa följande:
- Avregistrera bolaget för F-skatt, moms och arbetsgivaravgifter hos Skatteverket
- Stoppa alla affärsmässiga transaktioner
- Säkerställ att inga anställda längre är kopplade till bolaget
- Dokumentera viloperioden tydligt i årsredovisningen
Det kan också vara klokt att rådgöra med en auktoriserad revisor för att undvika misstag. Officiella källor såsom Verksamt.se ger stöd i hur man avregistrerar bolaget för skatt.
Läs också vår guide om vilande enskild firma.
FAQ om vilande aktiebolag
Vanligt förekommande frågor om aktiebolag som är vilande.
Hur länge kan ett aktiebolag vara vilande?
Det finns ingen övre gräns på hur länge ett aktiebolag får vara vilande i juridisk mening. Däremot har Skatteverket specifika regler för femårsperioden om man vill få kapitalbeskattning. Så länge du uppfyller kraven för att bolaget är vilande kan det i teorin vara inaktivt under obegränsad tid.
Måste man bokföra i ett vilande aktiebolag?
Ja, bolaget måste fortsatt upprätthålla bokföring i den mån det finns transaktioner, även om de är få. Det ska också lämnas in årsredovisning samt deklarationer varje år. Däremot kommer omfattningen vara kraftigt nedbantad jämfört med när verksamheten är aktiv.
Vad innebär det att femårsregeln gäller?
Femårsregeln innebär att om du inte är verksam i ditt fåmansbolag under fem hela kalenderår, räknas inte bolaget som aktivt. Då klassificeras aktierna som okvalificerade och utdelning eller kapitalvinst kommer beskattas med 30 % kapitalinkomstskatt istället för den högre beskattning som gäller för aktiva fåmansföretag.
Riskerar man några böter om bolaget är vilande?
Inte i sig. Om man följer redovisnings- och deklarationsskyldigheter korrekt så är det helt lagligt att ha ett vilande aktiebolag. Däremot kan man få förseningsavgifter om exempelvis årsredovisningen inte lämnas in i tid, precis som för ett aktivt bolag.
Behöver man meddela Bolagsverket att bolaget är vilande?
Nej, det finns inget formellt sätt att anmäla att ett bolag är vilande till Bolagsverket. Däremot ska man meddela Skatteverket om man avregistrerar för F-skatt och moms. Verksamt.se fungerar som en gemensam portal för detta och förenklar processen.
