Traktamente enskild firma – allt du behöver veta
Att som egenföretagare i enskild firma resa i jobbet är vanligt, oavsett om det handlar om kundmöten, mässor eller annan verksamhetsrelaterad resa. I sådana fall kan man ha rätt till traktamente. Men vad gäller egentligen kring traktamente enskild firma? Hur mycket får man ta ut? För att hantera detta korrekt behöver du känna till de aktuella reglerna och hur du bokför traktamente på rätt sätt.
Vad är traktamente?
Traktamente är en skattefri ersättning som utgår till dig som reser i tjänsten och har ökade levnadskostnader under arbetsresor. Dessa kostnader kan vara för boende, måltider och diverse andra utgifter som inte ingår i det normala privatlivet. För anställda är reglerna relativt etablerade, men för enskild firma ser det något annorlunda ut då du inte räknas som anställd i ditt eget företag.
Regler för traktamente enskild firma
För dig som driver enskild firma gäller särskilda bestämmelser om du vill ta ut traktamente. Eftersom du inte kan vara anställd i en enskild firma enligt lag, kan du inte heller rakt av betala ut traktamente till dig själv såsom ett aktiebolag gör till ägare eller anställda.
I stället gör du ett avdrag i deklarationen för ökade levnadskostnader i samband med tillfälliga tjänsteresor. 
För att få göra avdrag för traktamente krävs:
- Att resan är minst 50 km från arbetsplatsen och bostaden.
- Att övernattning sker utanför den vanliga hemorten.
- Att resan är arbetsrelaterad och inte av privat karaktär.
Det är alltså inte frågan om att pengarna går ut i din egen ficka i första hand, utan avdragen sker i bokslutet och på din NE-bilaga som lämnas in tillsammans med deklarationen.
För mer detaljerade regler kring skattefrihet och belopp, se Skatteverkets sida för traktamente.
Bokföra traktamente i enskild firma
Eftersom det inte sker någon utbetalning till dig själv via lön, som i ett aktiebolag, hanterar du traktamente i enskild firma genom att bokföra det som en kostnad i verksamheten.
Du bokför det normalt på ett konto för ”övriga externa kostnader” och gör sedan avdraget i samband med deklarationen. Det kan exempelvis röra sig om konto 7321 – Skattefria traktamenten Sverige.
Exempel på bokföring:
- Debet: 7321 Skattefria traktamenten – 240 kr
- Kredit: 2013 Egna uttag (motsvarande belopp)
Det innebär att egenföretagaren helt enkelt gör ett uttag ur företaget som kompenserar för de ökade omkostnaderna i samband med tjänsteresan.
Belopp och schablonvärden för traktamente
Traktamentesbeloppen fastställs årligen av Skatteverket. Dessa belopp gäller som maximalt avdragsgilla schabloner förutsatt att övriga villkor är uppfyllda. År 2024 ligger det skattefria heldagstraktamentet för inrikes resa på 260 kronor. För halvdagstraktamente gäller 130 kronor.
Vid utlandsresor varierar schablonbeloppen beroende på vilket land du reser till. Då används Skatteverkets särskilda lista över utlandstraktamenten.
Notera att om du fått måltider betalda av uppdragsgivare eller andra, måste beloppet reduceras enligt gällande regler.
Skillnader mellan enskild firma och aktiebolag
Det är viktigt att särskilja hur traktamente hanteras beroende på bolagsform. I ett aktiebolag är det enklare eftersom företaget kan betala ut skattefria traktamenten direkt till dig i egenskap av anställd. I enskild firma grundas hela hanteringen på att du som företagets ägare inte är anställd, utan i stället gör avdrag i deklarationen.
Detta spelar också in i hur din redovisning och beskattning ser ut. Bokföringen speglar inte faktiska utbetalningar av traktamenten, utan det är avdrag för ökade levnadskostnader som gäller.
Tips för företagare: Så dokumenterar du rätt
För att kunna styrka ditt avdrag vid eventuell granskning från Skatteverket är det viktigt att dokumentera resorna korrekt. Det innebär att du bör upprätta en enklare reseräkning med följande uppgifter:
- Resans start- och slutdatum (datum och klockslag).
- Syftet med resan och vilka platser som besöktes.
- Om måltider eller logi betalats av annan part.
- Totalt avdrag för ökade levnadskostnader som yrkas.
Det behöver inte vara avancerade mallar – många redovisningsprogram har färdiga underlag för detta. Alternativt kan du skapa ditt eget kalkylark eller använda Skatteverkets mallar.
FAQ – Vanliga frågor om traktamente i enskild firma
Kan jag som ägare ta ut traktamente i pengar?
Nej, du kan inte ta ut traktamentet som en direkt skattefri ersättning i pengar i enskild firma. I stället gör du avdrag i deklarationen och/eller bokför ökade levnadskostnader i din redovisning.
Måste jag övernatta för att få rätt till traktamente?
Ja, en grundregel för att få göra avdrag för traktamente är att du måste ha övernattat på annan ort. En dagsresa utan övernattning ger inte rätt till traktamente, enligt Skatteverkets regler.
Vad är skillnaden mellan heldag och halvdagstraktamente?
Heldagstraktamente gäller när du är borta mer än ett dygn (inklusive övernattning) samt har varit på resande fot mellan klockan 00:00 och 24:00. Halvdag gäller när resan påbörjas eller avslutas under ett dygn.
Kan jag ta ut traktamente vid resa till mitt andra kontor?
Normalt sett nej. Om du har flera fasta arbetsplatser (till exempel två kontor), anses resan mellan dessa inte vara en tjänsteresa. Därmed har du inte rätt till traktamentesavdrag för den resan.
Hur redovisar jag utlandstraktamente i deklarationen?
Utlandstraktamente redovisas genom att schablonbeloppet för aktuellt land justeras för eventuella måltider och förs in i din NE-bilaga under ökade levnadskostnader. Se Skatteverkets lista för korrekta belopp.
